Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Оформить возврат можно только в том случае, если медицинское учреждение, услуги которого оплачивал налогоплательщик, имеет соответствующую лицензию. Иначе подать декларацию на налоговый вычет за лечение удастся, а получить его — нет.

Документы для оформления налогового вычета по расходам на лечение

Перечень необходимых документов в зависимости от вида понесенных затрат указан в таблице.

Понесенные расходы	Документы для оформления возврата НДФЛ, подтверждающие траты на лечение
Оплата услуг медучреждения, в том числе дорогостоящих (постановление от 08.04.2020 № 458)	1. Договор на оказание услуг с медучреждением, имеющим лицензию в соответствии с НПА государства. 2. Копия лицензии медучреждения (организации или ИП). Ее, как правило, представляют, если реквизиты лицензии отсутствуют в договоре. 3. Справка об оплате медуслуг с кодом 1, а если оформляют возврат за дорогостоящее лечение — с кодом 2. Форму утвердили приказом от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256. 4. Копии платежных документов, которые подтверждают траты на оплату услуг медучреждения
Покупка лекарственных препаратов	1. Рецепт со списком назначенных лекарств (бланк утвержденной формы). Правильность его составления лучше проверить перед представлением. Если он будет заполнен с ошибками, в получении вычета откажут. 2. Документы, которые подтверждают факт покупки медикаментов (квитанции, платежные поручения, чеки)
Оплата взносов по договору ДМС	1. Копия договора ДМС. 2. Копия лицензии страховой компании, на основании которой она ведет деятельность по добровольному медицинскому страхованию. 3. Копии платежных документов, которые подтверждают перечисление взносов

Пример заполнения по сумме, направленной на услуги по протезированию зубов

Список медуслуг, представленный в правительственном документе № 201, нельзя толковать широко. Следовательно, не стоит претендовать на социальный вычет в безлимитном размере. Это относится к средствам, потраченным на лечение зубов. Подобного названия как «протезирование» среди медуслуг в реестре нет.

Рассмотрим ситуацию на основе примера №1, ранее показанного в этой статье, чтобы понять, как считать налог при наличии такого рода затрат.

Пример №2

Технолог фабрики по производству мебели Смирнова Марина в 2022 году потратила заработанные деньги 235 тысяч руб. на медицинские услуги. Из них:

• 83 тыс. руб. на операцию на замену одного сустава. В справке, выданной медицинским учреждением, указан код услуги «02»
• 15 тыс. руб. ушли диагностику (код «01»).
• 137 тыс. руб. на протезирование зубов (код «01»).

Ограничения для получения вычета

Получить вычет может родитель, который является налоговым резидентом РФ и платит со своего дохода НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Налоговый резидент — это тот, кто проживает в России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

	Обязательный статус
1.	Налоговый резидент РФ
2.	Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%

Перечень кодов доходов для заполнения 3-НДФЛ

Практикующий юрист с 7-летним опытом. Специализируется в области уголовного права. Большой опыт в защите в суде.

Из приложения № 3 к приказу ФНС № ЕД-7-11/903@ ясно, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете, это важно для корректного применения правил. В таблице — основные коды:

Доходы от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов), в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1 ст. 224 НК РФ

Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1 ст. 224 НК РФ

Доходы от сдачи имущества в аренду, в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1 ст. 224 НК РФ

Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) долей в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1.1 ст. 224 НК РФ

Иные доходы, облагаемые по иным ставкам

Нюансы для стоматологии

Затраты на стоматолога дают возможность на получение налогового вычета. Разрешено вернуть не более 15 600 рублей за год (13% от максимальной суммы вычета — 120 000 рублей), ПЛЮС неограниченную сумму на дорогостоящее лечение.

Отдельный перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ по стоматологии не существует, все устанавливает Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001, по лечению зубов дорогостоящие — это протезирование и имплантация.

Установите, является ли лечение зубов дорогостоящим, на основании справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (ее выдает клиника). Дорогостоящие медицинские услуги указываются в справке под кодом «2», недорогостоящие — под кодом «1».

Особенности получения вычета за лечение

Вернуть потраченную сумму на лечение в полном объеме можно только при условии, что оно относится к категории дорогостоящих. Перечень таких видов медуслуг указан в тексте Постановления Правительства РФ No 201 от 19 марта 2001г.

Если лечение не относится к дорогостоящим, расходы, принимаемые к вычету, ограничиваются суммой 120000 рублей. При этом следует знать, что эта сумма учитывается вместе с прочими расходами, произведенными за этот период – на обучение, уплату средств для накопительной части пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Сделать возврат подоходного налога можно за свое лечение, а также мужа (жены), детей, родителей. Воспользоваться этим правом можно в течение трех лет с момента возникновения расходов на лекарства и лечение.

Вычет на лечение в 2023 и 2022 году

Вычет на лечение — это уменьшение ваших доходов, облагаемых налогом на доходы, и частичный возврат вам налога, который вы заплатили в течение года. Максимальная сумма на которую можно уменьшить доход — 120 000 руб. в год. Максимальная сумма налога, которую могут вернуть, 15 600 руб. Из этого правила есть исключения. Они касаются расходов на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских процедур, которые относят к такому типу лечения, утверждает Правительство.

Таким образом вам возвращают не деньги, которые вы потратили на лечение или покупку медикаментов, а часть налога на доходы, который вы платили в бюджет в течение года. Этот налог, например, удерживают на работе с вашей зарплаты. Подробней об этом ниже. Поэтому чтобы претендовать на «лечебный» вычет и возврат денег нужно как минимум:

• потратить собственные деньги на лечение;
• в течение года платить налог на доходы физических лиц.

Поэтому некоторые категории граждан получить эту льготу и вернуть часть средств, потраченных на лечение, не могут. Например, неработающие студенты или пенсионеры. Они, как правило, не получают доходов, облагаемых налогом. Следовательно, не платят налог на доходы и возвращать им попросту нечего.

Как заполнить декларацию 3 ндфл за лечение себя и ребенка в программе

В графу «Общая сумма расходов» (код 170) вносится общая сумма затрат на лечение, обучение, страхование, но не превышающая 120220 рублей. Эту же сумму нужно записать в графе с кодом 180. Общую сумму социальных и стандартных вычетов нужно отразить в строке с кодом 190, если у декларанта заявлен только вычет на лечение, значение данного поля будет совпадать с двумя предыдущими строками.

Год, за который декларант планирует получить возмещение за стоматологические услуги, вносится в строку «Налоговый период». При этом следует помнить, что все вычеты оформляются по итогам года. Значит, получить возмещение за расходы, понесенные в связи с лечением зубов в текущем году, будет возможно только в следующем году. Кроме того, что физическое лицо (или ИП) по закону может получать вычет ежегодно, у него есть право воспользоваться им и за предыдущие три года, документы при этом подаются отдельно за каждый год. Например, в 2022 году вы можете подать декларацию за 2022, 2022 и 2022 годы. Следующей заполняется строка «Код налогового органа», в нее вносится четырехзначный цифровой код той налоговой инспекции, куда предоставляется декларация. Узнать код своей ИФНС вы можете на официальном сайте налоговой службы или обратившись туда лично.

Документы для возврата НДФЛ при вычете на лечение

Резюмируя сказанное выше, составим список документов, которые надо предоставить налоговикам для подтверждения вычета на лечение/лекарственные средства:

1. Справка об оказании медицинских услуг.
2. Справка о том, что для лечения пришлось приобретать медматериалы и компоненты (если это имело место).
3. Документы, подтверждающие фактическую оплату медуслуг (медматериалов).
4. Рецепт по форме № 107-1/у на купленные лекарства.
5. Документы, подтверждающие оплату лекарств (аптечные чеки, выписки с карты и т. п.).
6. Документы, подтверждающие родственные отношения, если вычет получают за лечение родственника.

Бланк декларации на налоговый вычет за лечение: из чего состоит и что указывать в его разделах?

В 2021 году бланк 3-НДФЛ обновили (приказ ФНС РФ от 15.10.2021 г. № ЕД-7-11/903@). В нем изменили штрих-коды на страницах, на титульном листе убрали поле для написания адреса, а сведения о работодателе (налоговом агенте) теперь указывают перед суммами вычетов, не после них.

Форма состоит из таких разделов.

Название	Сведения, которые указывают в разделах
Титульный лист	Он предназначен для отражения сведений о налогоплательщике и его представителе (при наличии), который подает декларацию вместо заявителя
Раздел 1	В этом разделе производят расчет сумм НДФЛ, которые нужно уплатить в бюджет или вернуть из него на основании подтверждающих документов
Приложение 1 к разделу 1	Заполняют заявление о зачете или возврате сумм подоходного налога, которые были излишне уплачены налогоплательщиком
Раздел 2	В этом разделе рассчитывают налоговую базу и НДФЛ. Указывают, по какой ставке облагаются доходы. Например, если налогоплательщик в отчетном периоде получал заработную плату и другие вознаграждения, связанные с выполнением трудовых обязанностей, от работодателя, такие доходы облагаются по ставке 13 %
Приложение 1	В графах приводят сведения об источниках доходов, которые находятся на территории России
Расчет к приложению 1	Подсчитывают доходы, полученные от реализации объектов недвижимости
Приложение 2	Указывают сведения о доходах, которые получил налогоплательщик от источников выплат, находящихся за пределами РФ. Прописывают, по какой ставке они облагаются
Приложение 3	Этот раздел заполняют ИП, а также физлица, которые занимаются адвокатской или частной практикой. В нем они рассчитывают профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляют в соответствии с п.п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ
Приложение 4	Рассчитывают доходы, которые не облагаются подоходным налогом
Приложение 5	Этот раздел предназначен для расчета налоговых стандартных, социальных, инвестиционных вычетов, которые предусмотрены ст. 219.1 НК РФ
Расчет к приложению 5	В приложении производят расчет соц. вычетов, которые предусмотрены подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ
Приложение 6	Этот раздел предназначен для расчета сумм имущественных вычетов, которые полагаются при получении доходов от реализации имущ. прав, а также налоговых вычетов, утвержденных абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
Приложение 7	В этом разделе рассчитывают сумму имущественных вычетов по затратам на новое строительство или покупку объекта недвижимости

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение зубов в 2022 году – образец и новый актуальный бланк

1. Стоматологическая клиника имеет необходимые разрешения и лицензии на оказание медицинских услуг по лечению зубов.
2. В году, в котором оплачено стоматологическое лечение, был доход, облагаемый НДФЛ (то есть должен быть перечисленный в бюджет подоходный налог, в счет которого и будет осуществлен возврат).
3. Социальный вычет в 120000 руб. (или 50000 руб. в отношении лечения зубов родственников) не использован в отношении других социальных услуг, например, образовательных.
4. Имеется подтверждающая документация, которая свидетельствует об оказании услуг в стоматологии и оплате лечения.
5. Заполнена правильно налоговая декларация 3-НДФЛ.

• лично посетив отделение ФНС с бумагами;
• доверив процедуру посещения своего представителю – на него нужно оформить доверенность;
• передав комплект бумаг, надлежащим образом заверенных, через Почту России;
• через Портал госуслуг в электронном виде;
• через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Наш пример заполнения 3-НДФЛ за лечение в 2016 году

Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году оплатила в свой адрес ряд медицинских услуг, направленных на лечение зубов. Общая сумма составила 92 000 рублей. Стоматологическая клиника, которая их оказывала, имеет соответствующую лицензию. В справке об оплате услуг по лечению зубов и полости рта указан код 1. То есть – не дорогостоящее лечение.

Согласно справке 2-НДФЛ от работодателя (ООО «Гуру»), зарплатный доход Широковой в 2016 году составил 460 000 рублей. Подоходный налог удержан по ставке 13% и полностью перечислен в казну.

На основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в 2017 году Широкова хочет сделать возврат подоходного налога за оказанные ей стоматологические услуги. Для этой цели ей нужно подать заполненный образец 3-НДФЛ на лечение зубов в инспекцию ФНС России по месту своего жительства.

Также в примере заполнения 3-НДФЛ на лечение зубов будем исходить из того, что на другие социальные, а также стандартные вычеты, Широкова не претендует. То есть в Листе Е1 она отразит только вычет за медицинские услуги.

Далее показан пример заполнения 3-НДФЛ за лечение в 2016 году.

Кем заполняется и на чье имя?

Внимание! Декларацию 3-НДФЛ заполняет гражданин, претендующий на налоговый вычет.

В документе отражаются доходы и уплаченный в госказну 13% налог, из которого и будет возвращена излишне уплаченная сумма.

Если лечение проходил человек, не имеющий доходов, облагаемых НДФЛ, например, безработный, стоящий на учете в службе занятости, неработающий пенсионер, вышедший на пенсию более 3 лет назад, то оформить налоговый вычет может работающий супруг/супруга либо взрослые дети.

При получении налогового вычета на лечение супруга, детей старше 18 лет, родителей и других родственников декларацию заполняет резидент РФ, то есть тот, кто платит налоги, а не тот, кто проходил лечение. Декларация отправляется в инспекцию по месту жительства, ее код проставляется на первой странице документа. Чтобы найти его, введите на сайте ФСН свой адрес.

Кто и за что вправе получить вычет

В новая форма налоговой декларации для 2023 года предоставляет возможность получить вычеты по медицинским расходам. Но кто вправе получить такой вычет и за что именно?

Для начала, нужно знать, что вычет предоставляется не для всех медицинских расходов. Можно вернуть налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по расходам на лечение, но только по определенным статьям:

• медицинские услуги, в том числе справки и медицинские осмотры;
• лекарственные препараты, витамины, биологически активные добавки;
• реабилитация и лечение травм и заболеваний;
• имплантация зубов;
• стоматологические услуги.

Внимание! Чтобы получить вычет, нужно оформить документы. В качестве подтверждения принимаются счета, квитанции, а также документы, выданные медицинскими организациями.

Какие еще требования нужно соблюсти, чтобы получить вычет по медицинским расходам? Во-первых, необходимо иметь официальный доход и заполнять налоговую декларацию. Во-вторых, обратить внимание на размер вычета. Налоговый вычет составляет 13% от медицинского расхода, то есть уменьшаем налоговые обязательства на эту сумму.

Как получить вычет по медицинским расходам? Существуют два способа. Первый – через работодателя. Если у вас есть официальное трудоустройство, вы можете обратиться к кадровой службе или отделу бухгалтерии и подать заявление на налоговый вычет. Второй способ – подача заявления в налоговую инспекцию самостоятельно. Для этого нужно правильно заполнить налоговую декларацию, приложить к ней все необходимые документы и отправить по почте или лично в налоговую инспекцию.

Похожие записи:

• Кассационная жалоба. Как выиграть суд?
• Наказание за скрытие с места ДТП в 2023 году
• Штраф за грязные номера в 2023 году