Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Завещание или дарственная: как сэкономить при передаче жилья». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Так как у жителей Республики Беларусь тесные родственные и личные связи с жителями России, самая частая ситуация — налог от продажи имущества по наследству предъявляется гражданам России при реализации ими недвижимого имущества в Белоруссии.
Продажа автомобиля по наследству: легкового, грузовика, автобуса
Вопрос. Какое налогообложение грузового транспорта при продаже полученного по наследству?
Ответ. В РБ облагается налогом даже разовая продажа автомобиля массой свыше 3,5 тонн, но по наследственному имуществу исключение.
Доходы от продажи любых транспортных средств, полученных по наследству, освобождаются от налогообложения. Не имеет значения сколько автомобилей продано в одном году, наследственное имущество не учитывается.
Но, льготы по продаже наследственного имущества и продаже одного автомобиля в год распространяются только на налоговых резидентов РБ (лица вне зависимости от гражданства проживающие в РБ более 183 дней в календарном году). И нет права на применение налогового вычета по затратам.
Сколько стоит вступить в права наследия
Для оформления наследственных прав наследники должны обратиться в нотариальную контору по последнему месту жительства умершего не позднее шести месяцев со дня смерти наследодателя.
Для открытия наследства необходимы следующие документы:
- оригинал и копия свидетельства о смерти;
- паспорт наследника;
- документы, подтверждающие родство с умершим (ими могут быть свидетельство о рождении, о браке, о перемене фамилии и др.);
- документы на наследственное имущество (технический паспорт и свидетельство о государственной регистрации квартиры, договор купли-продажи квартиры, данные о счетах в банке и др.)
Порядок принятия наследства иностранными гражданами в Беларуси
Случаются ситуации, когда у умершего имеются наследники, являющиеся иностранными гражданами. Здесь необходимо различать случаи, когда человек постоянно проживает в иностранном государстве и не может прибыть в Республику Беларусь, а также когда наследник-иностранец проживает в Беларуси.
Если иностранец проживает в Беларуси или может прибыть в Беларусь для принятия наследства, то порядок вступления в наследство практически не отличается от принятия наследственного имущества белорусскими гражданами.
Иностранец может наследовать по закону и по завещанию. Если он указан в завещании, но не знает об этом, то нотариус не обязан уведомлять его об открытии наследства.
Когда человек, имеющий право на получение наследства, проживает на территории другой страны и не может в силу объективных причин приехать в Беларусь в течение полугода с даты смерти, он может дать доверенность другому человеку для ведения его наследственного дела, а также направить заявление о принятии наследства в нотариальную контору посредством почтовой связи и телеграфа.
Доверенность на ведение от имени наследника наследственного дела может быть выдана любому совершеннолетнему лицу или адвокату. По доверенности возможна подача заявления о вступлении в наследство, заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство, получение необходимых документов для оформления наследственного дела.
Для выдачи доверенности иностранец должен обратиться к нотариусу в своём государстве, предоставить документ, удостоверяющий личность, а также паспортные данные доверенного лица. Доверенность высылается в Республику Беларусь по почте и, если она составлена на иностранном языке, подлежит переводу на русский или белорусский язык.
Если государство, в котором проживает иностранный наследник, является членом Гаагской конвенции о легализации документов, то достаточно проставления апостиля на доверенности с целью обретения документом юридической силы на территории Республики Беларусь. Для документов из других стран необходима консульская легализация.
Наследование по закону и по завещанию
Должным образом составленное и удостоверенное завещательное распоряжение — бесспорный документ для нотариуса и наследников. Воля умершего — закон, который должен быть исполнен. Наследодатель может передать свое имущество в наследство по завещанию даже не родственнику, учредить наследственный фонд с определенной целью, завещать собственность организации или государству.
И только в отсутствие завещательного документа, либо в отношении незавещанного имущества, может быть применен порядок наследования по закону. Он предусматривает переход собственности умершего наследодателя к его ближайшим родственникам (отец, мать, дети, супруг). По близости родства они разделены на 8 очередей наследования, и каждая последующая очередь призывается в отсутствие правопреемников предыдущей. Если нет родственников, право наследовать приобретают пасынки, отчим, мачеха и иждивенцы умершего, даже когда они не связаны кровным родством.
Таким образом, наследование по завещанию в РФ является приоритетным, а наследование по закону применяется «по остаточному принципу». Оспорить составленный наследодателем документ очень сложно, практически невозможно. Для этого нужно доказать в суде недееспособность, неспособность завещателя руководить своими действиями на момент составления документа, либо принуждение со стороны заинтересованных лиц.
Оформление наследства без завещания
Это самый распространенный в нашей стране вариант наследования. Например, оформление наследства без завещания после смерти родителя или родителей. Один или несколько взрослых детей (а также родителей усопших, если они еще живы) в равных долях делят между собой их имущество. Это самый простой вариант.
Порядок оформления наследства без завещания в рамках «малой семьи» прост:
- Наследники приходят к территориальному государственному нотариусу со свидетельством о смерти, и открывают наследство.
- Затем каждый из них пишет заявление о принятии наследства, либо отказе от него.
Как передать имущество
Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.
Любая сделка, влекущая переход прав на недвижимость от одного родственника к другому, законна, и все виды сделок используются в отношении оформления прав на условно наследуемое имущество, говорит партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко.
Кто и что может получить в наследство
В наследство можно получить не только физические объекты, которые были в собственности у наследодателя (квартиру — только приватизированную, машину и пр.), но и счет в банке, долю в бизнесе, интеллектуальные права.
Не стоит забывать о том, что обязательства наследодателя также могут переходить вместе с наследством. Например, принимая в наследство квартиру, наследник обязан будет заплатить и долги по коммунальным платежам, которые за ней числятся.
Но наследникам переходят только те обязанности, которые связаны только с имуществом, а не с личностью наследодателя. Так, например, если наследодатель выплачивал алименты, никто из наследников не обязан делать это после его смерти.
Стать наследником можно после смерти наследодателя, которая подтверждается соответствующим свидетельством. Наследником может стать любой человек, за исключением тех, кто виновен в смерти наследодателя или покушался на его жизнь.
Первый этап — идем к нотариусу
Чтобы унаследовать автомобиль после смерти его владельца, необходимо обратиться в нотариальную контору по последнему месту жительства умершего, которое определяется его регистрацией по месту жительства (или месту пребывания) на день открытия наследства, и подать заявление о принятии наследства либо о выдаче свидетельства о праве на наследство.
Заявление о выдаче свидетельства о праве на наследство подается либо самим наследником, либо его представителем, действующим по нотариально удостоверенной доверенности.
Документ можно направить и по почте, но тогда подпись на нем должна быть засвидетельствована нотариально. А вот заявление о принятии наследства может быть отправлено по почте и без заверения подписи.
По общему правилу (без обращения в суд) вступить в наследство либо отказаться от наследования имущества можно в течение 6 месяцев со дня смерти наследователя.
Для открытия наследства на машину нужно предоставить следующие документы:
— свидетельство о смерти;
— удостоверение личности наследника (паспорт);
— документы, подтверждающие родство с умершим (ими могут быть: свидетельство о рождении для детей, свидетельство о заключении брака для супруга, свидетельство о смене фамилии);
— документы на наследуемое имущество – техпаспорт на автомобиль;
— при наследовании по завещанию – завещание, заверенное в установленном порядке.
Налог на наследство по завещанию
При составлении завещания владелец имущества вправе передавать его не только физическим, но и юридическим лицам, а также государству. В случае с наследованием физлицом получатель не обязательно должен быть родственником: владелец по собственному усмотрению распределяет доли имущества среди определенного круга приближенных.
Можно подвести итог: отмена налога при наследовании имущества, не освобождает наследников от уплаты госпошлины за оформление и выдачу свидетельств о праве на наследство. Размер платежа зависим от степени родства:
- 0,3% — для наследников первой и второй очереди;
- 0,6% — для других наследников (ст. 217 ГК).
Формулы и примеры расчета расходов на вступление в наследство
Пример 1. После кончины мужчина оставил наследникам (жене и двум дочерям) домовладение, которое унаследовал от родителей. Совместно нажитым имуществом такая собственность не признается, поэтому она была разделена в равнозначных долях между каждым членом семьи.
Кадастровая стоимость дома составила 5 миллионов рублей. В связи с тем, что наследники являлись покойному близкими родственниками, госпошлина была рассчитана по ставке 0,3%:
5 000 000 *0,3/100 = 15000 рублей.
Оплата пошлины у нотариуса была произведена каждым правопреемником в размере 5 000 рублей. Помимо этого, наследники возместили расходы нотариальной конторы в размере 4000 рублей.
Пример 2. После смерти холостого гражданина остался автомобиль стоимостью 2 миллиона рублей. Детей у мужчины не было, с женой развелся. Единственным родственником, который мог бы вступить в наследство, являлся племянник. Он и приступил к оформлению прав на имущество. Так как наследник не был близким родственником покойного, госпошлина рассчитывается по следующей формуле:
2 000 000*0,6/100 = 12000 рублей.
Кроме того, племянник наследодателя возместил расходы оценщика в размере 5 000 рублей и технические услуги нотариуса. Общая сумма, потраченная правопреемником, составила 21 000 рублей.
Пример 3. Девушка получила в наследство от отца квартиру стоимостью 3 миллиона рублей и была указана в завещании. Кроме нее, у мужчины был 30-летний сын от первого брака, насчет которого документальных распоряжений не имелось. Несовершеннолетних и иждивенцев в семье не было.
По закону, девушка имеет право на недвижимость в 100-ном размере. Плата за оформление имеет такой расчет:
3000 000 *0,3/100=9000 рублей.
Помимо этого, наследницей был произведена оплата расходов нотариусу в сумме 5000 рублей. В нее не входит плата за регистрацию собственности в ЕГРН – 2000 рублей, которую девушка отдала в территориальном органе Росреестра.
Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?
В 2008 году в юридическую силу вступил Федеральный Закон № 78, которым были установлены новые правила и принципы осуществления отчислений госпошлины и налогов в пользу государственного бюджета. Согласно принятому документу, в отношении всех наследственных производств, открытых после начала 2006 года, будут действовать новые правила налогообложения.
Согласно новым правилам, налог при вступлении в наследство более не будет взиматься с получателей материальных благ. Это правило распространяется на:
- близких родственников умершего гражданина, получивших долю собственности;
- посторонних лиц, не связанных узами родства с наследодателем (завещателем);
- иностранных граждан, заявивших претензии на имущество.
Налогообложение наследственного имущества
Как уже отмечалось выше, согласно положениям Федерального Закона № 78, налог при вступлении в права наследство на квартиру и другие ценности не взимается. Но из каждого правила есть исключения. Первое, на что предстоит обратить внимание, это региональные особенности налогообложения.
На территории некоторых субъектов Федерации действуют свои нормативно-правовые акты, фиксирующие сумму налога за вступление в наследственные права. Размер налогообложения зависит от таких показателей:
- вид собственности, которую получает наследник (недвижимость, земля, транспорт);
- оценочная стоимость имущества на момент открытия наследственного производства;
- область, в которой расположены материальные ценности;
- уровень родства.
Второй нюанс – это отчуждение прав собственности на объект. Законодатель не ограничивает права наследников на дарение или продажу полученного наследства. То есть продавать имущество можно в любой момент после оформления прав владения на объект. Если же отчуждение собственности оформляется на протяжении трех лет с момента оформления имущественных прав на объекты, то с наследника будет удерживаться сумма подоходного налога. В 2018 году НДФЛ равняется 13%.
Облагается ли наследство налогом
Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.
В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,
- нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
- за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
- за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
- согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.
Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:
- при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
- если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).
К сведениюОтдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги, которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.
Налог при получении в наследство дома или квартиры
Получив от наследодателя дом или квартиру, наследник обязан уплачивать налог на имущество (далее – НИ) на то, что перешло в его собственность. Согласно ст. 399 НК РФ, НИ физических лиц является местным сбором, уплачиваемым в местные бюджеты собственниками любых зданий, строений, сооружений и помещений. Как следует из ст. 401 НК РФ, общее имущество многоквартирного дома не облагается сбором.
НИ рассчитывается ежегодно на основе кадастровой стоимости недвижимости. При этом:
- база НИ для квартиры – это ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 20 м2 общей площади квартиры;
- база НИ для жилого дома – это его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 50 м2 общей площади дома.
Предельные ставки НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, установлены в ст. 406 НК РФ. В ст. 407 НК РФ определены льготы по уплате НИ для физических лиц (к примеру, для инвалидов, участников ВОВ, пенсионеров и др.). Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.